強積金對沖的意思、計算方法與取消對長期服務金對沖的安排

Lili
4月30日
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強積金（MPF）對沖機制一直是香港僱員退休保障的重要議題。隨著政府宣布於2025年5月1日正式取消強積金對沖安排，僱員的遣散費及長期服務金計算方式將有所改變。本文將探討強積金對沖的意思、計算方法，以及取消後的新安排，幫助僱主與僱員更好地了解這一政策變化。

什麼是強積金對沖？

「強積金對沖」是指僱主可以使用其強積金供款累算權益來抵銷僱員因裁員、結業或其他原因應得的遣散費或長期服務金。具體而言，僱主每月供款的5%（或最多每月HK$1,500）所累積的本金及投資收益可用於抵銷上述補償費用。舉例，若某員工被裁員，可獲遣散費 HK$60,000，而僱主在其強積金帳戶內的僱主供款累積額為 HK$45,000，則僱主只需額外支付 HK$15,000，餘額可由強積金中扣除。然而，僱員自己每月的強制性或自願性供款則不適用於對沖機制。這一安排在過去，一直被批評為削弱了僱員退休後的保障，因為部分退休金被用來支付解僱或裁員補償。

2025年取消強積金對沖的安排

根據《2022年僱傭及退休計劃法例（抵銷安排）（修訂）條例草案》，政府將於2025年5月1日正式取消強積金對沖機制。以下是新政策的主要變化：

取消使用強制性供款累算權益進行對沖：僱主不可再使用其強積金強制性供款部分抵銷遣散費或長期服務金。
保留自願性供款累算權益作對沖用途：僱主仍可使用自願性供款累算權益支付相關費用。
不具追溯力：新制度只適用於轉制日後的工作年期，轉制日前的累算權益仍可用於對沖。

此外，政府亦將推出25年的資助計劃，總額達HK$33.2億，以幫助僱主應付取消對沖後的額外成本。

強積金對沖的計算方法

在舊制度下，遣散費及長期服務金可通過以下公式計算：

遣散費/長期服務金=(最近一個月平均工資×三分之二)×受僱年數遣散費/長期服務金=(最近一個月平均工資×三分之二)×受僱年數

以下是兩種情況下的計算例子：

例子1：累算權益高於應支付金額

項目	金額
僱主應支付遣散費/長期服務金	HK$50,000
強積金戶口內僱主供款累算權益	HK$90,000
抵銷後僱主需額外支付	HK$0
僱員最終所得	HK$50,000

例子2：累算權益低於應支付金額

項目	金額
僱主應支付遣散費/長期服務金	HK$50,000
強積金戶口內僱主供款累算權益	HK$40,000
抵銷後僱主需額外支付	HK$10,000
僱員最終所得	HK$50,000

取消強積金對沖後的新計算方式

在新制度下，遣散費及長期服務金將不再使用強制性供款累算權益進行抵銷。舉例來說：

轉制前：遣散費/長期服務金 =（HK$22,500 × 三分之二）× 工作年數（如2年）
轉制後：遣散費/長期服務金 =（HK$22,500 × 三分之二）× 工作年數（如3年）

在新制度下，僱員獲得的總補償將包括未被抵銷的遣散費/長期服務金以及完整保留的強制性供款累算權益。

取消強積金對沖的影響

取消強積金對沖將對僱主與僱員雙方帶來深遠影響，特別是在遣散費及長期服務金的處理方式上，將出現重大改變。

對僱員的影響

退休保障更有保障：取消對沖後，僱主將不能再使用強積金供款抵扣遣散費或長期服務金，這就意味著僱員的強積金累積金額將原封不動保留至退休，有助提升退休生活質素。
賠償金額實報實付：當遭遇裁員或獲發長期服務金時，員工可獲得全額賠償，不會因對沖而被扣減。

對僱主的影響

營運成本增加：未來遣散或解僱員工時，僱主需全數支付賠償金額，不再可透過強積金供款抵銷，對人力成本預算構成壓力。
需提前財務規劃：建議企業審視內部補償政策，及早預留足夠儲備應對長服金或遣散費的支出。
合約及人事制度需更新：人力資源部門需修訂僱傭合約、員工手冊及內部程序，確保與最新法規接軌。

2025年取消強積金對沖機制是一項重大改革，不但提高了僱員的退休保障，也促進了勞資關係的公平性。然而，新制度也可能給僱主帶來一定成本壓力。在此背景下，企業可透過使用Merit Entrepreneur智能化人力資源系統，提升管理效率並減少潛在成本，以更好地適應政策變化。立即了解。